• Prawa konsumenta
  • Prawa pacjenta
  • Prawo rodzinne
  • Prawo cywilne
  • Prawo karne
  • Prawo administracyjne
Wiadomości Prawne
Wiadomości Prawne
  • Prawa konsumenta
  • Prawa pacjenta
  • Prawo rodzinne
  • Prawo cywilne
  • Prawo karne
  • Prawo administracyjne
Tarcza antykryzysowa: nowe zasady rozliczania ulgi B+R
Home
Prawo podatkowe

Tarcza antykryzysowa: nowe zasady rozliczania ulgi B+R

22 maja, 2020 redakcja Prawo gospodarcze, Prawo podatkowe 0 comments

Można skorzystać z ulgi B+R już w trakcie roku podatkowego, na etapie zaliczek na podatek dochodowy. Rozwiązanie to jest przewidziane dla podatników, którzy w ramach swojej działalności B+R prowadzą działania nakierowane na przeciwdziałanie COVID-19.

Z tej ulgi mogą skorzystać wszyscy podatnicy podatków dochodowych, niezależnie od rozmiaru czy profilu prowadzonej działalności gospodarczej. Wystarczy jedynie, że w ramach prowadzonej działalności prowadzona jest działalność badawcza lub rozwojowa i w związku z nimi, ponoszone są pewne ściśle określone w ustawach o podatkach dochodowych wydatki.

– Ulga B+R nie jest skierowana tylko i wyłącznie do największych podmiotów, które w swoich wewnętrznych strukturach wyodrębniły specjalne działy, wewnątrz których prowadzone są np. wysoce wyspecjalizowane i skomplikowane badania, w sterylnych laboratoriach – mówi w rozmowie z MarketNews24 Marcin Rozbicki, prawnik w Kancelarii Ożóg Tomczykowski. – W skrócie ujmując sama ulga polega na tym, że podatnicy, mogą wydatki poniesione na działalność badawczą lub rozwojową odliczyć od podstawy opodatkowania.

W praktyce oznacza to tyle, że po raz pierwszy koszty te podlegają odliczeniu przez ujęcie ich w kosztach uzyskania przychodów, zaś po raz drugi podlegają odliczeniu od podstawy opodatkowania – jako ulga podatkowa – w zeznaniu rocznym – jako koszty kwalifikowane właśnie.

Ustawodawca w sposób bardzo atrakcyjny podszedł do określenia możliwości skorzystania z ulgi. Nie przewidział on rozbudowanych przesłanek, determinujących prawo do skorzystania z niej.

Jedynie co należy zrobić to prowadzić działalność badawczo-rozwojową, przez którą tak naprawdę należy rozumieć działalność twórczą, na którą składają się badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowane w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy jak również wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.

– Co oznacza tak naprawdę, że każdy przedsiębiorca czy przedsiębiorstwo, które prowadzi działania związane z udoskonalaniem swoich produktów, usług, procesów lub tworzące zupełnie nowe produkty, usługi, procesy może realizować działalność badawczo-rozwojową – komentuje M.Rozbicki. – W związku z prowadzeniem takiej działalności, podatnik powinien ponosić wymienione w zamkniętym katalogu ustawowym koszty kwalifikowane. Są to tego rodzaju koszty podatkowe, które są związane bezpośrednio z działalnością badawczo-rozwojową.

O ile w zakresie definicji działalności badawczo-rozwojowej, poprzez sformułowania ustawowe, którymi posłużył się ustawodawca, można dokonywać jej szerokiej interpretacji, o tyle w odniesieniu do kosztów kwalifikowanych ustawodawca dokładnie określił, jakie koszty, mogą zostać za nie uznane.

I tak np. za koszty kwalifikowane uznaje się:

* koszty pracownicze związane stricte z realizacją działalności badawczo-rozwojowej;

* koszty nabycia materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową;

* koszty odpłatnego korzystania z aparatury naukowo-badawczej.

Ustawodawca określił limity odliczeń kosztów kwalifikowanych, które są zależne od tego czy podatnik posiada status centrum badawczo-rozwojowego czy go nie posiada.

W przypadku CBR limit wynosi 150%, zaś w przypadku podatnika nieposiadającego status CBR wynosi on 100%.

Co oznacza, że w przypadku podmiotu posiadającego status CBR, jeżeli wydał on „przysłowiową złotówkę”, będzie on mógł pomniejszyć swoją podstawę opodatkowania na koniec roku o 1,5 zł (czyli 150% kosztu kwalifikowanego), zaś w odniesieniu do podmiotu niebędącego CBR, będzie on mógł pomniejszyć swoją podstawę opodatkowania o 1 zł (100% kosztu kwalifikowanego).

Rozliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym za miniony rok podatkowy, przy wykorzystania załącznika CIT/BR lub PIT/BR.

W przypadku gdy podatnik poniósł za rok podatkowy stratę albo wielkość dochodu podatnika jest niższa od kwoty przysługujących mu odliczeń, odliczenia – odpowiednio w całej kwocie lub w pozostałej części – dokonuje się w zeznaniach za kolejno następujące po sobie sześć lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym podatnik skorzystał lub miał prawo skorzystać z odliczenia.

Jaki efekt finansowy daje ulga? Załóżmy, że w ciągu roku ponieśliśmy ogólnie wydatki na działalność badawczo-rozwojową w wysokości 300 000 zł, a nasza podstawa opodatkowania za miniony rok wyniosła 900 000 zł. Oznacza to, że po uwzględnieniu ulgi, nasza podstawa opodatkowania zmniejszy się do 600 000 zł. Zamiast zobowiązania podatkowego w wysokości 171 000 zł ,nasze zobowiązanie podatkowe efektywnie wyniesie 114 000 zł.

Tarczą antykryzysową ustawodawca umożliwił określonym grupom podatników skorzystanie z ulgi B+R już w trakcie roku podatkowego, na etapie zaliczek na podatek dochodowy. To oznacza, że w przypadku prowadzonej działalności B+R, podmiot taki nie będzie musiał czekać do końca roku na jej rozliczenie. Ulgę będzie mógł uwzględniać na bieżąco. Rozwiązanie to jest przewidziane dla podatników, którzy w ramach swojej działalności B+R prowadzą działania nakierowane na przeciwdziałanie COVID-19.

Co należy rozumieć pod pojęciem przeciwdziałanie skutkom koronawirusa (termin ten, został zdefiniowany w ustawie z dnia 2 marca 2020 r. o przeciwdziałaniu COVID-19).

Ustawodawca wskazał w niej, że przeciwdziałaniem są wszelkie czynności związane ze zwalczaniem zakażenia, zapobieganiem rozprzestrzenianiu się, profilaktyką oraz zwalczaniem skutków choroby COVID-19.

– W praktyce może oznaczać to, że ten właśnie sposób ujęcia ulgi, będzie przysługiwał większości, jak nie każdemu podatnikowi, który w jakikolwiek sposób podejmie działania związane z szeroko rozumianym przeciwdziałaniem COVID-19 – wyjaśnia prawnik z Kancelarii Ożóg Tomczykowski. – Oczywiście można pokusić się o uwagę tego rodzaju, że zarówno przedsiębiorcy jak i organy podatkowe mogą w inny sposób rozumieć tę przesłankę.

Źródło: www.MarketNews24.pl

  • Tags
  • przeciwdziałanie skutkom koronawirusa
  • tarcza antykryzysowa
  • ulga B+R
  • zasady rozliczania ulgi B+R
Facebook Twitter Google+ LinkedIn Pinterest
Next article Koronawirus w wielu krajach może posłużyć za pretekst do ograniczania praw i wolności obywatelskich. Zmiany mogą obowiązywać także po ustaniu pandemii
Previous article Tarcza finansowa PFR: na jaką pomoc mogą liczyć przedsiębiorcy?

redakcja

Related Posts

Nowa próba ograniczenia praw podatników Prawo podatkowe
8 czerwca, 2022

Nowa próba ograniczenia praw podatników

Odpowiedzialność członków zarządu spółek za podatki po wprowadzeniu Polskiego Ładu Prawo gospodarcze
24 maja, 2022

Odpowiedzialność członków zarządu spółek za podatki po wprowadzeniu Polskiego Ładu

Przepisy naprawiające Polski Ład trafią pod obrady Senatu. Zmiany dla podatników będą mieć wpływ na całą gospodarkę Prawo podatkowe
19 maja, 2022

Przepisy naprawiające Polski Ład trafią pod obrady Senatu. Zmiany dla podatników będą mieć wpływ na całą gospodarkę

Leave a Reply Cancel reply

Gorące tematy
Polska najpóźniej dzisiaj powinna się odnieść do wyroku TSUE. Grozi nam milion euro dziennie kary finansowej

Polska najpóźniej dzisiaj powinna się odnieść do wyroku TSUE. Grozi nam milion euro dziennie kary finansowej

Polska już od miesięcy jest celem rosyjskich cyberataków i dezinformacji. W polskim internecie pojawia się nawet 120 tys. fejków dziennie

Polska już od miesięcy jest celem rosyjskich cyberataków i dezinformacji. W polskim internecie pojawia się nawet 120 tys. fejków dziennie

PK: wyrok za kradzieże metodą "na przebite koło"

PK: wyrok za kradzieże metodą "na przebite koło"

Mikroprzedsiębiorcy mają niecały miesiąc na rozliczenie wsparcia z tarczy PFR 2.0. Dotyczy to ok. 40 tys. podmiotów

Mikroprzedsiębiorcy mają niecały miesiąc na rozliczenie wsparcia z tarczy PFR 2.0. Dotyczy to ok. 40 tys. podmiotów

Ile powinni o nas wiedzieć twórcy kart lojalnościowych?

Ile powinni o nas wiedzieć twórcy kart lojalnościowych?

Polecamy
cze 10th 9:00 AM
Prawo medyczne

Powstanie system szybkich rekompensat dla pacjentów poszkodowanych w wyniku błędów lekarskich. Resort zdrowia pracuje nad nowym rozwiązaniem

cze 10th 8:54 AM
Prawo cywilne

Ubezpieczyciele z coraz większą ofertą dla rowerzystów i fanów hulajnóg. Potrącenie pieszego albo zarysowanie auta potrafi słono kosztować

cze 8th 10:18 AM
Prawo

Komu powinna opłacać się termomodernizacja mieszkań

cze 8th 10:17 AM
Prawo podatkowe

Nowa próba ograniczenia praw podatników

cze 2nd 12:16 PM
Prawo medyczne

W Polsce 10 tys. pacjentów korzysta z respiratorów w domach. Wkrótce mogą stracić taką możliwość i wrócić do szpitali

maj 27th 2:21 PM
Prawa konsumenta

Unijna dyrektywa ukróci nieuczciwe promocje. Ochroni też konsumentów przed fałszywymi opiniami o produktach i usługach

maj 24th 11:02 PM
Prawo gospodarcze

Odpowiedzialność członków zarządu spółek za podatki po wprowadzeniu Polskiego Ładu

maj 23rd 1:45 PM
Prawo pracy

Od 2023 roku pracownicy automatycznie będą zapisani do Pracowniczych Planów Kapitałowych. Już teraz zgromadzono w nich ponad 9 mld zł

maj 20th 11:49 AM
Prawo

Dzieci z Ukrainy są łatwym łupem dla handlarzy ludźmi. W ewakuowaniu ich do bezpiecznych miejsc pomagają amerykańskie fundacje

maj 19th 10:37 PM
Prawo podatkowe

Przepisy naprawiające Polski Ład trafią pod obrady Senatu. Zmiany dla podatników będą mieć wpływ na całą gospodarkę

maj 19th 10:31 PM
Prawo cywilne

UOKiK kończy opracowywanie rekomendacji dotyczących oznaczania treści reklamowych przez influencerów. Urzędnicy czekają jeszcze na opinie twórców i odbiorców

maj 17th 1:20 PM
AKTUALNOŚĆI

Ceny polis powinny wzrosnąć z powodu wyższych cen nieruchomości i materiałów budowlanych. W przeciwnym razie odszkodowanie może nie wystarczyć na naprawę szkód

maj 17th 1:16 PM
AKTUALNOŚĆI

Jesienią ruszą pierwsze nabory na fundusze unijne z perspektywy na lata 2021–2027. Finansowane będą m.in. inwestycje związane z nowoczesnymi i zielonymi technologiami oraz cyfryzacją

maj 13th 11:09 AM
Prawo podatkowe

Walka z oszustami podatkowymi staje się coraz skuteczniejsza nie tylko w Polsce

maj 12th 3:00 PM
Prawo

Polskie firmy chcą zakładać konta bankowe poza granicami kraju

  • Strona Główna
  • Kontakt
  • Back to top
© BezMapy.pl Wszelkie prawa zastrzeżone.
Wykonanie: Podróże z Odyseuszami